הסברים ומענה אודות הגדרת עוסק פטור
עוסק פטור הוא עסק עצמאי המאפשר ליחיד לדווח לשלטונות המס (מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי) על הכנסותיו שהתקבלו ממקור עצמאי. לא ניתן להקים עוסק פטור עבור מספר אנשים אלא רק עבור אדם אחד.
כל עסקה בישראל חייבת במע"מ 18% (נכון לשנת 2025) למעט הפטורים הקבועים בחוק כמו למשל עוסק פטור, עסקה שבוצעה באזור הפטור ממע"מ (למשל בעיר אילת), מכירת רכב יד שניה, תשלומי ארנונה, ביטוח ועוד.
ה"פטור" בהגדרת 'עוסק פטור' מתייחס למע"מ. עוסק פטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו.
גובה הפטור הוא עד למחזור הכנסות שנתיות של 120,000 ₪ בשנה קלנדרית (נכון לשנת 2025).
שנה קלנדרית מוגדרת כתקופה שבין 1 בינואר ועד 31 בדצמבר.
במידה ובמהלך השנה העוסק עובר את תקרת ההכנסות של 120,000 ₪, עליו לשנות את הסיווג לעוסק מורשה. השינוי הוא אינו רטרואקטיבי, אלא באופן של מכאן ואילך, כלומר בעת המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה, המע"מ ייגבה החל מהשקל הראשון שמעל לתקרה של 120,000 כאמור.
מחזור הכנסות לעניין התקרה של העוסק מתייחס להכנסות ברוטו, כלומר לפני הוצאות.
הכנסות כשכיר ו/או הכנסות נוספות אחרות לא נלקחות בחשבון בחישוב התקרה לעוסק הפטור.
יש לציין כי לא כל יחיד יכול להירשם כעוסק פטור. ישנם בעלי מקצועות אשר אינם יכולים להירשם כעוסק פטור, גם אם מחזור העסקאות שלהם נמוך מ-120,000 ₪ בשנה. רשימת המקצועות של מי שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור מופיעה בסעיף 13 לתקנות מע"מ התשל"ו .1976.
שירותים שוטפים וליווי מלא הכוללים
- ייצוג ברשויות הרלוונטיות: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי
- הערכה ראשונית לצפי מחזור הכנסות שנתי וקביעת מקדמות למס הכנסה בהתאם
- פתיחת תיקים בכל אחת מ-3 הרשויות בנפרד
- הדרכה והנחיה בנוגע לדרך הוצאת קבלות ושמירת חשבוניות הוצאות מוכרת
- הנחיה אודות הוראות ניהול ספרים הרלוונטיות
- הפקת תעודת עוסק פטור
- הפקת אישור פטור מניכוי מס במקור ואישור ניהול ספרים ממס הכנסה
- הנהלת חשבונות על בסיס מזומן (חד צידית)
- דיווחי מקדמות מס הכנסה
- עדכון סטטוס בביטוח לאומי פעמיים בשנה בהתאם לקצב הכנסות
- הערכת מס לקראת סוף השנה
- דיווח הצהרת עוסק פטור למע"מ לאחר תום שנת המס
- הכנה והגשת דו"ח שנתי למס הכנסה כולל הנספחים הרלוונטיים
- הדרכה בנוגע לסכומים שנדרשים להפקיד לפנסיה וקה"ש המזכים במס
חובת הגשת דוח שנתי לעוסק פטור
לאחר סיום שנת המס, עוסק פטור נדרש להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה עבור השנה שהסתיימה. הדו"ח השנתי כולל את כל ההכנסות שנוצרו בישראל או בחו"ל של העוסק הפטור ושל בן או בת הזוג (לזוגות נשואים). להלן מספר דוגמאות לנספחים והמסמכים הנדרשים לדו"ח השנתי:
- דוח שנתי מתוכנה לניהול הוצאות והכנסות וחשבוניות המקור של ההוצאות
- דו"ח פחת – עבור הוצאות לרכישת נכסים שניתן להכיר כל שנה רק בחלק מההוצאה עבורם
- רישום מץ אוץ רכב מה1.1 ומה31.12
- אישור ביטוח לאומי עבור תשלומים בעד דמי ביטוח
- אישור שנתי עבור הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות, ביטוח חיים ואובדן כושר עבודה
- קבלות עבור תרומות
- אישורי גמלאות מהביטוח הלאומי
- טופס 867 ואישור ניכוי מס במקור מרווחי ריבית
- חוזה שכירות לבעלי נכסי מקרקעין למגורים ו/או למסחר
הצהרת הון
בעת פתיחת העסק, עוסק פטור נדרש לדווח על למס הכנסה על שווי נכסיו והתחייבויותיו.
הצהרת הון נועדה לספק למס הכנסה תמונה מלאה אודות מצבו הפיננסי של אדם ומשפחתו בעת פתיחת העסק ובכך מאפשרת למס הכנסה לבדוק את נכונות הדיווחים של היחיד למס הכנסה, על ידי בדיקת השינוי בשווי הנכסים בין 2 תקופות (בין הצהרת הון ראשונה להצהרת הון שניה) אל מול הדיווחים השנתיים השוטפים.
לכן, במידה מסוימת הצהרת הון היא מעין בדיקת אמינות ונכונות הדיווחים למס הכנסה.
הצהרת הון ראשונה נדרשת בדרך כלל במועד פתיחת העסק. הצהרת הון שנייה נדרשת לאחר 5 שנות פעילות.
עלות השירות
עלות השירות נקבעת בהתאם לרמת הפעילות של העוסק, חובת הגשת מקדמות למס הכנסה וכמות הדיווחים הנדרשים בדוח השנתי שמעבר לעסק העצמאי.
מוזמנים לפנות אלי לקבלת הצעת מחיר לדוח שנתי לעוסק פטור ולהצהרת הון בהתאם לצרכים שלכם