אריאל מוכתר – רואה חשבון

הסברים ומענה אודות הגדרת עוסק זעיר

כל עסק עצמאי בישראל מסווג במע"מ (מס ערך מוסף) כעוסק פטור או עוסק מורשה.
החל משנת 2024, במסגרת רפורמת עוסק זעיר, רשות המיסים מאפשרת לכל מי שהוא עוסק פטור או עוסק מורשה להירשם במערכי מס הכנסה כעוסק זעיר.
במסגרת הרפורמה, עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור העסקאות השנתי שלו הוא עד התקרה של 120,000 ₪ (נכון ל2024 ו-2025), ונרשם במס הכנסה כעוסק זעיר, זכאי:

1. לנכות הוצאות בשיעור נורמטיבי של 30% מהמחזור מבלי לפרט מהן ההוצאות.
2. לשלם את המס לאחר סוף השנה במערכת לדיווח מקוצר.
3. בעל עסק זעיר במסלול המקוצר לא יחויב באופן אוטומטי בהצהרת הון כמו בעלי עסקים אחרים, יחד עם זאת, במקרים שבהם רשות המיסים תראה בכך צורך, תשלח דרישה להצהרת הון.
4. בעל עסק זעיר לא יחויב באופן אוטומטי במקדמות כמו בעלי עסקים אחרים.
5. הוצאות על תשלומים לביטוח לאומי יוכרו במסגרת ההכרה של ההוצאות בשיעור 30% מהמחזור של בעל עסק זעיר.
6. לעסק זעיר שזו הכנסתו היחידה, יינתן זיכוי ממס בשיעור של 35% על הפקדות לפנסיה כעצמאי, אך לא יותר מ 5% מההכנסה החייבת.
7. להגיש דוח שנתי מפורט ולדרוש דרכו זיכויים וניכויים נוספים שלא נדרשו בדיווח המקוצר (למשל ניכוי קרן השתלמות לעצמאיים).

תנאי רישום כעוסק זעיר

עוסקים קיימים ועוסקים חדשים המוגדרים במע"מ כ"עוסק מורשה" או "עוסק פטור", יוכלו לבקש לשנות את מעמדם במס הכנסה ל"בעל עסק זעיר" באמצעות הגשת בקשה דרך מערכת מקוונת באתר רשות המיסים. את הבקשות ניתן להגיש לאורך כל שנת המס – מה-1 בינואר ועד ה-25 בדצמבר.

עצמאי שקיבל הכרה כ"בעל עסק זעיר" נדרש לדווח לרשות המיסים פעמיים עבור כל שנת מס:
1. דיווח במערכת תיאומי מס – ניתן לבצע את הדיווח במהלך כל שנת המס השוטפת, אך לא לאחר שהסתיימה. בדיווח זה שחייב להיות מוגש מה-1 בינואר ועד ל-30 בדצמבר – יבוצע חישוב שיעורי המס, בהסתמך על המחזור המשוער, הכנסות נוספות, הטבות מס, נקודות זיכוי וכדומה.
2. הצהרה לבעל עסק זעיר – דיווח על המחזור בפועל מה-1 בינואר ועד ה-31 במרס. בעקבות הדיווח העוסק יקבל חיוב וישלם את המס.

מגבלות

לעוסק זעיר לא תתאפשר יציאה וחזרה מהמודל שנה אחר שנה. מגבלה זו נועדה למנוע הסטת הוצאות בין השנים.

להלן פירוט מי אינו רשאי להיות מסווג כבעל עסק זעיר:

1. שכיר שעבר לספק שירותים כעצמאי עבור מעסיקו לשעבר לא יוכל להירשם כ"בעל עסק זעיר" ויהיה חייב ברישום כעסק רגיל.
2. בעל שליטה בחברה.
3. יותר מ־25% מהכנסתו מעסק או ממשלח יד התקבלו ממקורבו ("קרוב" – כהגדרתו בסעיף 88) או ממי שהיה מעסיקו במועד כלשהו בשלוש שנות המס הקודמות.
4. הוא מעסיק עובדים.
5. בשנת המס הייתה לו הכנסה מעסק או ממשלח יד שלא הופקה מיגיעה אישית.

משרדינו נותן שירותים מקיפים לעוסק זעיר לרבות

• פתיחת תיקים בכל אחת מ-3 הרשויות בנפרד.
• ייצוג ברשויות הרלוונטיות: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
• הערכה ראשונית לצפי מחזור הכנסות שנתי ועדכון ברשויות המס בהתאם.
• הדרכה והנחיה בנוגע לדרך הוצאת קבלות ושמירת חשבוניות הוצאות מוכרת.
• הנחיה אודות הוראות ניהול ספרים הרלוונטיות.
• הפקת תעודת עוסק פטור.
• הפקת אישור פטור מניכוי מס במקור ואישור ניהול ספרים ממס הכנסה.
• הנהלת חשבונות על בסיס מזומן (חד צידית) במידת הצורך.
• עדכון סטטוס בביטוח לאומי פעמיים בשנה בהתאם לקצב הכנסות.
• הערכת מס לקראת סוף השנה ובדיקה האם עדיף להגיש דוח מקוצר או מפורט.
• דיווח הצהרת עוסק פטור למע"מ לאחר תום שנת המס.
• הכנה והגשת דו"ח שנתי למס הכנסה כולל הנספחים הרלוונטיים.
• הדרכה בנוגע לסכומים שכדאי להפקיד לפנסיה וקה"ש המזכים במס.

עלות השירות

עלות השירות נקבעת בהתאם לרמת הפעילות של העוסק, וכמות הדיווחים הנדרשים.

מוזמנים לפנות אלי לקבלת הצעת מחיר לדוח שנתי לעוסק זעיר בהתאם לצרכים שלכם.